W 2025 roku wejdą w życie istotne zmiany dotyczące polskich przedsiębiorców. Obejmują one korekty płacy minimalnej, PIT kasowego, składek zdrowotnych oraz modyfikacje w regulacjach dotyczących VAT, CIT i PIT. Poniżej znajduje się kompleksowy przewodnik po tych zmianach oraz ich potencjalnym wpływie na działalność gospodarczą.

Płaca Minimalna i Stawka Godzinowa w 2025 roku

Od 2025 roku płaca minimalna w Polsce wzrośnie do 4 666 PLN brutto miesięcznie, a stawka godzinowa wyniesie 30,50 PLN brutto. Podwyżka ta znacząco wpłynie na koszty pracy dla firm zatrudniających pracowników na umowy o pracę oraz umowy cywilnoprawne.

Zmiany w Limitach VAT

Zgodnie z art. 2 pkt 25 ustawy o VAT, od 2025 roku będą obowiązywać następujące zmiany w limitach VAT:

• Podatnicy pośredniczący (np. brokerzy, zarządzający funduszami inwestycyjnymi, agenci): limit opłat za usługi (z VAT) został obniżony z 207 000 PLN do 193 000 PLN za usługi świadczone w 2024 roku.
• Pozostali podatnicy: limit wartości sprzedaży (z VAT) w 2024 roku nie może przekroczyć 8 569 000 PLN (wcześniej 9 218 000 PLN).

Dla wielu firm zmiana ta oznacza utratę statusu małego podatnika VAT od 1 stycznia 2025 roku, co w konsekwencji prowadzi do utraty możliwości:

• Rozliczania metodą kasową.
• Składania kwartalnych deklaracji VAT (z wyjątkiem podatników korzystających z estońskiego CIT, gdzie limit wartości sprzedaży w 2024 roku wynosi 17 138 000 PLN).

Limity CIT i PIT na 2025 rok

Status małego podatnika CIT i PIT, umożliwiający korzystanie z preferencyjnej 9% stawki CIT, przysługuje, jeśli:

• Przychody za 2024 rok nie przekroczą 8 569 000 PLN (z VAT) – według kursu z 1 października 2024 r.
• Bieżące przychody w 2025 roku nie przekroczą 2 mln EUR (bez VAT) – według kursu z 2 stycznia 2025 r.

Zmiany w Amortyzacji

Małe podmioty CIT i PIT mogą skorzystać z jednorazowej amortyzacji środków trwałych (fabrycznie nowych) do kwoty 100 000 PLN lub preferencyjnej amortyzacji do 50 000 EUR. Limit jednorazowej amortyzacji na 2025 rok wyniesie 214 000 PLN.

Kwartalne rozliczenie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych będzie dostępne dla firm z przychodami do 856 920 PLN w 2025 roku.

Zmiany w Kasach Fiskalnych

Od 2025 roku zniesiony zostaje obowiązek integracji terminali płatniczych z kasami fiskalnymi, który pierwotnie miał zostać wprowadzony w ramach Polskiego Ładu.

Nowe zasady zwolnień z kas fiskalnych:

• Limit obrotu uprawniający do zwolnienia pozostaje na poziomie 20 000 PLN.
• Rozszerzono listę transakcji wyłączonych ze zwolnienia, obejmując m.in.:
  • Sprzedaż produktów klasyfikowanych jako CN2404 i 8543 40 (np. wyroby z konopi do palenia).
  • Sprzedaż produktów zawierających alkohol etylowy o mocy powyżej 50% (np. rozpuszczalniki, środki dezynfekujące).
  • Sprzedaż paliw stałych (węgiel, brykiet) do celów opałowych.
  • Sprzedaż w automatach vendingowych (od 2026 roku).

Od 2026 roku ewidencja na kasie fiskalnej będzie również wymagana dla:

• Usług parkingowych.
• Usług świadczonych przez automaty (np. bilety z automatów).

PIT Kasowy – Nowe Możliwości dla Przedsiębiorców

Od 1 stycznia 2025 roku przedsiębiorcy będą mogli rozliczać PIT metodą kasową, czyli płacić podatek dopiero po otrzymaniu płatności od klienta. Rozwiązanie to znacząco poprawi płynność finansową firm. Metoda kasowa dotyczy wyłącznie transakcji udokumentowanych fakturami.

Kto może skorzystać z PIT kasowego?

• Przedsiębiorcy rozpoczynający jednoosobową działalność gospodarczą.
• Jednoosobowe firmy, których przychody w poprzednim roku nie przekroczyły 1 mln PLN.

Zmiany w Składkach na Ubezpieczenie Zdrowotne

Od 2025 roku obowiązywać będą nowe zasady naliczania składek zdrowotnych, a kolejne zmiany są planowane na 2026 rok.

Zmiany w 2025 roku:

• Podstawa roczna składki nie może być niższa niż 75% minimalnego wynagrodzenia pomnożonego przez liczbę miesięcy ubezpieczenia.
• Dla podatników rozliczających się kartą podatkową podstawa składki to 75% minimalnego wynagrodzenia na 1 stycznia danego roku.
• Przychody ze sprzedaży środków trwałych nie będą już wliczane do podstawy składki zdrowotnej.

Planowane zmiany na 2026 rok:

• Podatnicy na skali podatkowej i podatku liniowym:
  • Stała składka w wysokości 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia dla przedsiębiorców o dochodach do 1,5-krotności przeciętnego wynagrodzenia w IV kwartale roku poprzedniego.
  • Powyżej tego progu dodatkowa składka 4,9% od nadwyżki.
  • Dla podatników liniowych składki zdrowotne nie będą już odliczane od podatku dochodowego.
• Podatnicy na ryczałcie:
  • Stała składka w wysokości 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia dla firm z przychodami do trzykrotności przeciętnego wynagrodzenia w IV kwartale roku poprzedniego.
  • Powyżej tego progu dodatkowa składka 3,5% od nadwyżki.
  • Składki zdrowotne nie będą już odliczane od przychodów podatkowych.
• Podatnicy na karcie podatkowej i osoby współpracujące:
  • Składka wyniesie 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia i nie będzie odliczana od karty podatkowej.

Podsumowanie

Zmiany podatkowe i regulacyjne w 2025 roku będą miały istotny wpływ na firmy w Polsce. Podwyżka płacy minimalnej zwiększy koszty pracy, korekta progów VAT i CIT może wymusić zmianę metod rozliczeń podatkowych, a nowe przepisy dotyczące kas fiskalnych nałożą dodatkowe obowiązki. Odpowiednie planowanie finansowe i dostosowanie się do regulacji pomogą firmom skutecznie nawigować w nadchodzącym roku.